潼南区初中音乐、体育、美术器材采购项目

绩 效 评 价 报 告

重庆鑫恒鼎会计师事务所（普通合伙）

二○二五年 月

目录

一、基本情况................................................5

（一）项目概况...............................................5

（二）项目绩效目标............................................6

二、绩效评价工作开展情况.......................................7

（一）明确绩效评价目的、对象和范围..............................7

（二）确立绩效评价原则........................................7

（三）确定绩效评价指标原则.....................................7

（四）确定评价指标体系........................................8

（五）确定绩效评价方法........................................8

（六）绩效评价工作过程........................................9

三、综合评价情况及评价结论.....................................10

四、绩效评价指标分析..........................................10

（一）项目决策（一级指标）.....................................10

（二）实施管理（一级指标）.....................................14

（三）产出指标（一级指标）.....................................17

（四）效益指标（一级指标）....................................21

五、对项目的总结............................................23

（一）主要成效..............................................23

（二）存在的主要问题和不足.....................................23

六、有关建议................................................24

（一）绩效目标设置方面........................................24

（二）预算管理方面...........................................24

（三）业务管理方面............................................24

（四）其他事项...............................................25

七、绩效评价结果应用建议......................................25

（一）及时整改评价中发现的问题..................................25

（二）下一年度预算安排........................................25

（三）评价结果公开............................................25

八、其他需要说明的问题........................................25

潼南区初中音乐、体育、美术器材

采购项目绩效评价

报告摘要

为加强财政资金管理，提高资金使用效益，根据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）等文件精神，由重庆市潼南区非税收入和预算绩效管理中心，于2025年7月成立绩效评价工作组，对潼南区初中音乐、体育、美术器材采购项目开展了绩效评价。

一、项目概况

（一）项目实施背景及目的

教育部 国家发展改革委 财政部《关于深入推进义务教育薄弱环节改善与能力提升工作的意见》（教财〔2021〕3 号）指出，为解决义务教育发展不平衡不充分的矛盾，加快教育资源均等化步伐，围绕义务教育学校办学条件薄弱环节和人民群众关切的突出问题，由省级统筹相关资金和项目，合理确定工作目标和任务，加大对欠发达地区倾斜力度，持续改善农村基本办学条件，进一步降低义务教育阶段56人以上大班额比例、满足学生寄宿需求、提升教育信息化应用水平、有效保障体育美育劳动教育条件、加强校园文化建设，从而不断提高义务教育教学水平和质量。潼南区义务教育学校现状是城镇挤、乡村弱。潼南区教育信息化设施设备于2010年开始配备，部分教育信息化设施设备老化、陈旧，原有设施设备不能满足教学需要，根据教育部《教育信息化2.0行动计划》要求，急需提档升级，加快城区学校建设及弥补部分农村学校短板。

（二）主要内容及实施情况

按照《2024年潼南教育工作要点》（潼教工委〔2024〕14号）、《重庆市潼南区教育事业发展“十四五”规划（2021—2025年）》（潼南府发〔2021〕18号）、《提前下达2024年义务教育薄弱环节改善与能力提升资金预算》（渝财教〔2023〕160号）、《重庆市潼南区政府采购项目计划表》等文件要求，为学校购置音乐、体育、美术器材。项目资金总投入402.46万元，为17所学校购置音乐、体育、美术器材≥8000台件套。

（三）资金到位及使用情况

本项目专项资金到位402.46万元，已使用100.00万元。

（四）项目绩效目标

本项目总体目标是通过项目的实施，为区内学校购置音乐、美术、体育器材，改善区义务教育学校办学条件。本项目具体目标是建设学校所数17所，购置设备数量≥8000台件套，质量合格率为100.00%，成本节约率>0.00%等。

二、综合评价情况及评价结论

根据对项目的评价分析，整体项目的绩效评分为84.20分，按照评价级别设置标准，结论为“良”。

评价结果表明：潼南区初中音乐、体育、美术器材采购项目，项目立项依据充分，符合当地实际需要，业务管理、财务管理基本规范。项目按计划基本保质保量地完成了全部内容。有利于持续优化教育生态，推动全面育人，促进教育资源均衡。但同时也存在绩效目标设置、预算管理、业务管理不规范的情况。

三、存在的主要问题和不足

（一）绩效目标设置方面

绩效目标设置不合理。

（二）业务管理方面

部分抽查学校未按规定对资产进行管理、未及时入账；项目调整不规范；合同完成及时率低；设备闲置率高。

（三）其他事项

项目间预算资金调剂未报重庆市潼南区财政局审批。

四、有关建议

（一）绩效目标设置方面

建议根据实际工作内容设定绩效目标，绩效目标与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。

（二）业务管理方面

相关学校按规定对资产进行管理、及时入账；项目调整应先履行上交请示的程序，再行调整；聚焦供应商履约、物资交付、验收配合等采购关键环节，实时把控进度；精准确定采购器材种类、数量，对闲置的资产进行调剂，提高设备的利用率，促进教育资源的优化配置。

（三）其他事项方面

项目间预算资金调剂报重庆市潼南区财政局审批。

重庆鑫恒鼎会计师事务所CHONGQING XINHENGDING AUDIT FIRM

重鑫恒鼎咨询（2025）第009号



潼南区初中音乐、体育、美术器材

采购项目绩效评价报告

重庆市潼南区非税收入和预算绩效管理中心：

我们受贵中心委托，于2025年7月28日至2025年9月30日，对重庆市潼南区教育委员会实施的“潼南区初中音乐、体育、美术器材采购项目”进行绩效评价。重庆市潼南区教育委员会（以下简称“潼南区教育委员会”）对所提交相关资料的真实性、合法性、完整性负责；我们的责任是根据《中华人民共和国预算法》《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10 号）、《2024年潼南教育工作要点》（潼教工委〔2024〕14号）、《重庆市潼南区教育事业发展“十四五”规划（2021—2025年）》（潼南府发〔2021〕18号）、《关于提前下达2024年义务教育薄弱环节改善与能力提升资金预算的通知》（渝财教〔2023〕160号）等法律法规的规定，对“潼南区初中音乐、体育、美术器材采购项目”进行绩效评价，为重庆市潼南区财政局进一步完善相关政策、改进预算管理提供参考。

在评价过程中，我们结合被评价项目的实际情况，实施了包括深入项目实施单位、走访相关学校、询问、复核、测评、检查收支记录、分析计算、发放调查问卷等必要的评价程序。现将评价情况及结果报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

1、项目背景

教育部 国家发展改革委 财政部《关于深入推进义务教育薄弱环节改善与能力提升工作的意见》（教财〔2021〕3号）指出，为解决义务教育发展不平衡不充分的矛盾，加快教育资源均等化步伐，围绕义务教育学校办学条件薄弱环节和人民群众关切的突出问题，由省级统筹相关资金和项目，合理确定工作目标和任务，加大对欠发达地区倾斜力度，持续改善农村基本办学条件，进一步降低义务教育阶段56人以上大班额比例、满足学生寄宿需求、提升教育信息化应用水平、有效保障体育美育劳动教育条件、加强校园文化建设，从而不断提高义务教育教学水平和质量。潼南区义务教育学校现状是城镇挤、乡村弱。潼南区教育信息化设施设备于2010年开始配备，部分教育信息化设施设备老化、陈旧，原有设施设备不能满足教学需要，根据教育部《教育信息化2.0行动计划》要求，急需提档升级，加快城区学校建设及弥补部分农村学校短板势在必行。

2、项目主要内容及实施情况

（1）项目立项批复情况

2024年6月4日，重庆市潼南区财政局（潼财教发〔2024〕254号）转发重庆市教育委员会/重庆市财政局根据重庆市相关要求印发《关于提前下达2024 年义务教育薄弱环节改善与能力提升资金预算的通知》（渝财教〔2023〕160号），2024年5月10日潼南区教育委员会向重庆市潼南区财政局填报了潼南区“上级专项”资金分配表，2024年8月29日，重庆市潼南区财政局下达重庆市潼南区政府采购项目计划表。

（2）资金投入和使用情况

重庆市财政局下达了《关于提前下达2024年义务教育薄弱环节改善与能力提升资金预算的通知》资金2,356.00万元（渝财教〔2023〕160号），潼南区教育委员会向重庆市潼南区财政局填报了《潼南区“上级专项”资金分配表》，其中潼南区初中音乐、体育、美术器材采购项目分配资金440.00万元，重庆市潼南区政府采购计划表下达资金402.46万元。截至2025年9月1日，实际到位资金402.46万元，使用资金100.00万元。

（3）项目实施情况

①项目名称：潼南区初中音乐、体育、美术器材采购项目；

②项目主要内容：

按照《2024年潼南教育工作要点》（潼教工委〔2024〕14号）、《重庆市潼南区教育事业发展“十四五”规划（2021—2025年）》（潼南府发〔2021〕18号）、《提前下达2024年义务教育薄弱环节改善与能力提升资金预算》（渝财教〔2023〕160号）、《重庆市潼南区政府采购项目计划表》等文件要求，为学校购置402.46万元的音乐、体育、美术器材。

（二）项目绩效目标

1、总体目标

通过项目的实施，为区内学校购置音乐、美术、体育器材，改善区义务教育学校办学条件（见潼南区初中音乐、体育、美术器材采购项目绩效目标表）。

2、具体目标

建设学校所数17所，购置设备数量≥8000台件套，质量合格率为100.00%，成本节约率>0.00%等。

二、绩效评价工作开展情况

（一）明确绩效评价目的、对象和范围

评价工作组首先明确本次绩效评价目的是提高财政资源配置效率和使用效益，要通过绩效评价及时总结项目实施经验，分析存在的问题，采取切实措施改进和加强项目管理，为财政决策提供依据。评价对象是“潼南区初中音乐、体育、美术器材采购项目”；评价范围是依据设定的绩效目标，对项目支出的经济性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正的测量、分析和评判。从而需要到项目涉及单位了解、分析项目是否达到预期绩效目标，项目资金使用是否有效，项目管理是否规范。

（二）确立绩效评价原则

1、科学规范原则。本次绩效评价严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。

2、公正公开原则。本次绩效评价符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。

 3、绩效相关原则。本绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

（三）确定绩效评价指标原则

1、相关性原则。应当选择与绩效目标有直接联系，能够恰当反映目标的实现程度的指标。

2、重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。

3、系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。

4、经济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获取应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。

（四）确定评价指标体系

根据上述原则，确定本次绩效评价体系分为四大部分，第一部分项目决策指标15分，第二部分项目管理指标20分，第三部分项目产出指标45分，第四部分项目效益指标20分。各部分指标又细分为二级指标、三级指标，每级指标的权重及标准详见后附的“潼南区初中音乐、体育、美术器材采购项目绩效评价指标体系”。

（五）确定绩效评价方法

本次绩效评价主要采用了七种方法。一是比较法，通过绩效目标与实施效果、历史与当期情况比较，综合分析绩效目标的实现程度。二是文件检查法，

例如，对项目实施相关资料按政策规定进行检查；对会计资料反映的资金收支活动的合法性、合规性进行检查，比如项目独立核算、专款专用、原始凭证的合规性、资金收支的合法性等进行检查。三是问卷调查法，问卷调查是从项目受益人群或者组织群体中收集详细、具体的信息，特别是就“潼南区初中音乐、体育、美术器材采购项目”满意度问题收集信息。四是访谈，通过访谈，收集材料和信息，记录态度、意见和建议。五是适当应用因素分析法，是指分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，通过不同因素的权重评比，进行综合分析评价。六是成本效益分析法，是指将投入与产出、效益进行关联性分析的方法。七是最低成本法，是指在绩效目标确定的前提下，成本最小者为优的方法。

（六）绩效评价工作过程

1、前期准备

（1）重庆市潼南区财政局下发开展绩效评价工作的通知。

（2）根据文件要求，制定评价实施方案，确定现场评价工作时间及分组。

（3）确定被评价单位需要配合的事项。

（4）完成评价人员的培训。

（5）确定评价指标，收集整理被评价单位的相关资料。

2、组织实施

“潼南区初中音乐、体育、美术器材采购项目”绩效评价，由重庆市潼南区非税收入和预算绩效管理中心组织，聘请重庆鑫恒鼎会计师事务所组成绩效评价工作组，同时潼南区教育委员会何永生、付潇莹等人协助了本项目绩效评价工作的具体实施。

3、开展评价工作

（1）评价工作组听取评价项目单位的汇报。

（2）评价工作组结合汇报情况对项目单位提交的相关资料进行审查。

（3）评价工作组相关学校实地勘察、询问、复核、测评。

（4）按评价标准和评价规范，对各项具体指标计算和打分，初步形成绩效评价报告。

（5）绩效评价报告初稿提交重庆市潼南区非税收入和预算绩效管理中心征求意见。

（6）评价工作组出具正式报告上报重庆市潼南区非税收入和预算绩效管理中心。

三、综合评价情况及评价结论

绩效评价结果采取评分和评级相结合的方式，具体分值和等级根据不同评价内容在评价体系中的重要程度和结果导向原则设定。总分设置为100分，等级划分为四档：90（含）-100分为优、80（含）-90分为良、60（含）-80分为中、60分以下为差。

由评价工作组运用设计的评价指标体系及评分标准，通过现场实地勘察、询问、复核、测评、数据采集、问卷调查及访谈，对“潼南区初中音乐、体育、美术器材采购项目”的绩效进行客观评价，最终评分结果为84.20分。根据上述评级指标，其绩效评级为“良”。各部分权重分值和绩效得分详见下表：

本项目绩效评价最终得分表

四、绩效评价指标分析

本部分从项目决策、管理、产出、效益4方面对“潼南区初中音乐、体育、美术器材采购项目”作具体绩效评价，并进行绩效评价指标打分，详细的评价内容见后附的“潼南区初中音乐、体育、美术器材采购项目绩效评价指标体系表”。

（一）项目决策（一级指标）

项目决策指标包括项目立项、绩效目标、资金投入3个二级指标，由6个三级指标构成，权重分为15 .00分，绩效得分14.00分，得分率为 93.33%。各指标的业绩权重标准分和绩效得分如下所述：

1、项目立项（二级指标）

项目立项（二级指标）评分结果汇总表

（1）立项依据充分性

项目立项符合《教育事业发展“十四五”规划》、教育部 国家发展改革委 财政部《关于深入推进义务教育薄弱环节改善与能力提升工作的意见》（教财〔2021〕3号）、《潼南区教育事业发展“十四五”规划》（潼南府发〔2021〕18号）等相关文件要求，以保障学生获得高质量、多元化教育教学体验为根本。立项依据具备充分性，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为2.00分，绩效得分为2.00分。

（2）立项程序规范性

2024年6月4日，重庆市潼南区财政局（潼财教发〔2024〕254号）转发重庆市教育委员会 重庆市财政局根据重庆市相关要求印发《提前下达 2024 年义务教育薄弱环节改善与能力提升资金预算的通知》（渝财教〔2023〕160号），2024年5月10日潼南区教育委员会向重庆市潼南区财政局填报了潼南区“上级专项”资金分配表，2024年8月29日，重庆市潼南区财政局下达重庆市潼南区政府采购项目计划表。立项程序具备规范性，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为3.00分，绩效得分为3.00分。

2、绩效目标（二级指标）

           绩效目标（二级指标）评分结果汇总表 

（1）绩效目标合理性

潼南区教育委员会编制了潼南区初中音乐、体育、美术器材采购项目绩效所数48所；购置设备数量≥8000台件套，根据收货表计算实际购置设备数量24382台件套（包含易损耗的球类、跳绳、写生教具等）。项目预期产出效益和效果不符合正常的业绩水平,项目绩效目标与预算确定的项目投资额或资金量不相匹配，扣1.00分。根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为2.00分，绩效得分为1.00分。

（2）绩效指标明确性

潼南区教育委员会已设定具体的项目绩效指标，设定1级指标3个，2级指标7个，3级指标7个有可衡量的指标值。绩效指标具备明确性，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为3.00分，绩效得分为3.00分。

3、资金投入（二级指标）

资金投入（二级指标）评分结果汇总表 

（1）预算编制科学性

潼南区教育委员会预算编制时按国家配备标准和学校现有数求出差缺数，差缺数为学校的采购数量。预算编制科学性，该指标业绩权重标准分为3.00分，绩效得分为3.00分。

（2）资金分配合理性

重庆市财政局、重庆市教育委员会《提前下达 2024年义务教育薄弱环节改善与能力提升资金预算的通知》（渝财教〔2023〕160号）下达项目及资金计划2,356.00万元，重庆市潼南区财政局《关于明确2024年义务教育薄弱环节改善与能力提升资金预算的通知》（渝财教〔2023〕160号）下达信息化及教学仪器设备购置800.00万元，“上级专项”资金分配审批表显示初中音乐、体育、美术器材采购项目分配资金440.00万元。重庆市潼南区财政局根据潼南区初中音乐、体育、美术器材采购预算审核报告书下达资金402.46万元。资金分配具备合理性，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为2.00分，绩效得分为2.00分。

（二）实施管理（一级指标）

项目实施管理指标包括资金管理、组织实施2个二级指标，由 8个三级指标构成，权重分为20.00分，实际得分16.20分，得分率为81.00%。各指标的业绩权重标准分和绩效得分如下所述：

1、资金管理（二级指标）

 资金管理（二级指标）评分结果汇总表

（1）资金到位率

项目预算资金402.46万元，实际到位资金402.46万元，资金到位率=（实际到位资金/预算资金）＝402.46/402.46=100%。根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为3.00分，绩效得分为3.00分。

（2）预算执行率

截至2025年9月1日项目实际支出资金100.00万元，实际到位资金402.46万元。预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金）=100.00/402.46=24.85%，实际支出资金100.00万元，实际到位资金402.46万元。根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为3.00分，绩效得分为0.60分。

2、组织实施（二级指标）

组织实施（二级指标）评分结果汇总表

　（1）管理制度健全性

　 潼南区教育委员会制定了《关于进一步加强机关政府采购管理的通知》（潼教委〔2023〕22号）进行项目管理，相关学校制定了资产管理制度、教学管理制度。根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为2.00分，绩效得分为2.00分。

　（2）制度执行有效性

①潼南区教育委员会按规定实行了招标制、合同制等基本规定，抽查发现部分学校未按规定对资产进行管理，未对调拨的资产进行账务处理和纳入资产管理，扣0.20分。

②包一补充合同17.97万元，相关学校更换“班班通”设备的请示时间为2025年3月17日，补充合同签订时间为2024年10月28日，请示时间晚于合同签订时间，扣0.50分。

③项目合同书、验收报告执行有效、档案资料归档及时，包一主合同和补充合同合计金额为199.88万元，学校到货收货表统计为199.79万元，差异0.09万元。补充合同追加清单朝阳小学金额为9.58万元，到货收货表金额为9.48万元，金额数据错误，差异0.10万元。扣0.20分。

④潼南区教育委员会和实施学校配备了相关的工作人员和场地、信息系统以支撑项目的开展。

综上所述，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为4.00分，绩效得分为3.10分，共扣取0.90分。

（3）项目质量可控性

　投标文件明确了相关器材的质量要求与技术标准。项目均采取了相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施。根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为2.00分，绩效得分为2.00分。

（4）财务制度健全性

　潼南区教育委员会根据《重庆市义务教育薄弱环节改善与能力提升补助资金管理办法（试行）》（渝财教〔2021〕109号）进行资金管理，并制定了单位内部的资金管理办法。未发现项目资金管理办法不符合相关财务会计制度规定。根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为2.00分，绩效得分为2.00分。

（5）资金使用合规性

①未发现项目资金的使用不符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定。

②经查有完整的审批程序和手续，报销人按规定填写报销单，写明支出事由、支出金额等，确保内容真实完整，并附相应原始单据及相关材料，经分管领导审核、财务审批，主管领导批准才能支付资金。

③未发现存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。

综上所述，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为2.00分，绩效得分为2.00分。

（6）财务监控有效性

①潼南区教育委员会建立了内部稽核、内部审计制度。

②单位收支管理按照决策机构、归口管理和执行机构、监督机构相分离的要求设置组织机构；财务科负责按规定对各项经济收支业务进行审核，监控措施基本有效。潼南区教育委员会对本项目进行了内部审计，出具了审计报告（潼教审〔2025〕1号）。

③财务信息质量基本真实，分包一及补充采购合同的重庆辉晟无限有限公司发票已全部开具但因付款不及时导致应付款项未及时挂账、固定资产未及时入账，抽查发现2个学校调拨固定资产未及时入账，扣0.50分。

综上所述，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为2.00分，绩效得分为1.50分，扣取0.50分。

（三）产出指标（一级指标）

项目产出指标包括产出数量、产出时效、产出质量、产出成本4个二级指标，由实际完成率、完成及时率、质量达标率、成本节约率4个三级指标构成，权重分为45.00分，实际得分39.50分，得分率为87.78%。各指标的业绩权重标准分和绩效得分如下所述：

1、产出数量（二级指标）

 产出数量（二级指标）评分结果汇总表

（1）实际完成率

　①实际完成建设学校所数48所。

评分标准：完成建设学校所数≥17所得10分，否则按比例得分。因此，该项得分为8.00分。

　②实际购置设备数量24382台件套。

评分标准：购置设备数量≥8000台件套得8.00分，否则按比例得分。因此，该项得分为8.00分。

综上所述，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为16.00分，绩效得分为16.00分。

2、产出时效（二级指标）

 产出时效（二级指标）评分结果汇总表

（1）完成及时率

①包一采购合同约定合同签订后25个日历日内完成交货，并完成安装、调试。合同签订日为2024年10月9日，因重庆乾丹教学仪器设备有限公司向重庆市潼南区财政局投诉，重庆市潼南区财政局于2024年10月24日作出政府采购投诉答复通知书，项目暂停。重庆市潼南区财政局2024年12月2日作出予以驳回的公告，12月2日项目重新执行，验收申请为2025年1月3日。实际历时32日历天。完成及时率=(25-32)/25=-28.00%。

评分标准：完成及时率≥0得4.00分，<0至-20%得1.00分，-21-30%得0.50分，<-30%不得分。因此，该项得分为0.50分。

②包二采购合同约定合同签订后30个日历日内完成交货，并完成安装、调试。合同签订日为2024年10月9日，因重庆乾丹教学仪器设备有限公司向重庆市潼南区财政局投诉，重庆市潼南区财政局于2024年10月24日作出政府采购投诉答复通知书，项目暂停。重庆市潼南区财政局2024年12月2日作出予以驳回的公告，12月2日项目重新执行，双江中学收货表为2024年12月24日（验收申请表上未标明时间，故按收货表最晚的时间确认为完成时间），实际历时22日历天，完成及时率=(30-22)/30=26.67%。

评分标准：完成及时率≥0得4.00分，<0至-20%得1.00分，-21-30%得0.50分，<-30%不得分。因此，该项得分为4.00分。

综上所述，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为8.00分，绩效得分为4.50分

3、产出质量（二级指标）

 产出质量（二级指标）评分结果汇总表

（1）质量达标率

①包一及补充合同项目音乐、体育、美术器材采购验收质量合格率为100.00%。

评分标准：包一音乐、体育、美术器材采购验收质量合格率为100%得6分，质量合格率95%-100%得5分，90%-95%得4分，80%-90%得3分，60%-80%得1分，<60%不得分。因此，该项得分为6.00分。

②包二项目音乐、体育、美术器材采购验收质量合格率为100.00%。

评分标准：包二音乐、体育、美术器材采购验收质量合格率为100%得6分，质量合格率95%-100%得5分，90%-95%得4分，80%-90%得3分，60%-80%得1分，<60%不得分。因此，该项得分为6.00分。

综上所述，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为12.00分，绩效得分为12.00分。

4、产出成本（二级指标）

 产出成本（二级指标）评分结果汇总表

（1）成本节约率

①项目专项资金分配计划投资440.00万元，实际成本409.56万元，其中包一主合同金额181.91万元，补充合同金额17.97万元，包二合同金额209.68万元。成本节约率=[（计划成本-实际成本）/计划成本]×100%=(440.00-409.56)/440.00=6.92%。

评分标准：专项资金分配总成本节约率≥0至20%得4.50分，<0至-10%得2.50分，<-10%不得分。因此，该项得分为4.50分。

②项目政府采购计划投资402.46万元，实际成本409.56万元，其中包一主合同金额181.91万元，补充合同金额17.97万元，包二合同金额209.68元。成本节约率=[（计划成本-实际成本）/计划成本]×100%=(402.46-409.56)/409.56=-1.77%。

评分标准：政府采购总成本节约率≥0至20%得4.5分，<0至-10%得2.5分，<-10%不得分。因此，该项得分为2.50分。

综上所述，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为9.00分，绩效得分为7.00分。

（四）效益指标（一级指标）

项目效益指标包括经济效益、社会效益、可持续影响及满意度4个二级指标，由4个三级指标构成，权重分为20.00分，实际得分14.50分，得分率为72.50%。各指标的业绩权重标准分和绩效得分如下所述：

1、经济效益（二级指标）

 经济效益（二级指标）评分结果汇总表

（1）提高教育经费使用率

潼南区教育委员会采用的综合评标法，导致包一和包二采购价格超过根据参与投标公司算出的平均价格，其中包一中标价为181.91万元投标平均价为168.31万元，包二中标价为209.68万元投标平均价为180.30万元。未产生批量经济效益。根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为3.00分，绩效得分为0.00分。

2、社会效益（二级指标）

 社会效益（二级指标）评分结果汇总表

（1）改善办学条件学校所数

实际改善办学条件学校所数48所。

评分标准：改善办学条件学校所数≥14所得4.00分，否则酌情扣分。因此，该项得分为4.00分。

3、可持续影响（二级指标）

可持续影响（二级指标）评分结果汇总表

（1）持续优化教育生态，推动全面育人

经实地抽查盘点，抽查发现器材闲置比例高，部分学校设备闲置而部分学校的同一设备运行状态不佳未得到更新。项目对优化教育生态，促进教育资源均衡一般。根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为3.00分，绩效得分为1.50分。

4、满意度（二级指标）

满意度（二级指标）评分结果汇总表 

本次初中音乐、体育、美术器材采购项目，向潼南区大佛中学、潼南中学、梓潼中学等相关学校进行问卷调查。统计满意率为93.33%。根据指标评分标准，该指标权重标准分为10.00分，绩效得分为9.00分。

五、对项目的总结

（一）主要成效

通过采购音乐、体育、美术器材保障课程标准落地与促进学生全面发展，从硬件层面为素质教育提供支撑，解决义务教育发展不平衡不充分的矛盾，加快教育资源均等化步伐，解决义务教育学校办学条件薄弱环节和人民群众关切的突出问题，持续改善基本办学条件提升教育信息化应用水平、有效保障体育美育劳动教育条件、加强校园文化建设，不断提高义务教育教学水平和质量。

（二）存在的主要问题和不足

1、绩效目标设置方面

绩效目标设置不合理。数量指标建设学校所数17所，实际完成建设学校所数48所；购置设备数量≥8000台件套，实际购置设备数量24382台件套。

2、业务管理方面

（1）部分抽查学校未按规定对资产进行管理、未及时入账。

（2）项目调整不规范。包一补充合同17.97万元，相关学校更换“班班通”设备的请示时间为2025年3月17日，补充合同签订时间为2024年10月28日。

（3）合同完成及时率低。包一采购合同约定合同签订后25个日历日内完成交货，并完成安装、调试，实际历时32日历天。

（4）部分学校设备闲置率高（抽查7所学校合计器材采购金额88.07万元，闲置金额42.94万元，闲置比例48.76%；采购数量924台件套，闲置数量768台件套，闲置比例83.12%）、部分学校差缺设备。

3、其他事项

（1）项目间预算资金调剂未报批。

2024年10月25日工委会（2024 年第 25 次）审议通过结余资金使用建议方案（2024年义务教育薄弱环节改善与能力提升结余资金54.80万元用于为公办学校采购初中音乐、体育、美术器材），上述项目间预算资金调剂未报重庆市潼南区财政局审批。

六、有关建议

（一）绩效目标设置方面

    建议根据实际工作内容设定绩效目标，绩效目标与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。

（二）业务管理方面

1、建议相关学校按规定对资产进行管理、及时入账。

2、建议相关学校先履行向教委上交请示的程序，教委再行调整，签订补充合同。

3、建议从“源头约定”到“过程盯控”再到“事后闭环”，聚焦供应商履约、物资交付、验收配合等采购关键环节，提前堵漏洞、实时把控进度。

4、建议开展深入摸排、精准确定采购器材种类、数量，对闲置的资产进行调剂，提高设备的利用率，促进教育资源的优化配置。

（四）其他事项

1、建议项目间预算资金调剂报重庆市潼南区财政局审批。

七、绩效评价结果应用建议

（一）及时整改评价中发现的问题

建议项目实施单位根据绩效评价报告中所反馈的问题和提出的建议及时研究制定整改措施，积极落实整改要求，切实提高项目管理水平，并在规定的时间内将整改情况报重庆市潼南区非税收入和预算绩效管理中心。

（二）下一年度预算安排

根据财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）规定，对评价等级为优、良的项目，可依照相关政策制度，结合潼南区人民政府工作安排以及潼南区财力情况等因素，原则上优先予以支持。

（三）评价结果公开

结合预算管理相关要求，潼南区可以将此次评价结果对外公开。同时可将本次绩效评价结果向潼南区人民政府报告，为政府决策提供参考。

八、其他需要说明的问题

本评价报告依据潼南区教育委员会、相关实施学校提供资料，按规定开展评价工作，各项评价资料的真实性和完整性由提供资料负责，评价工作组在此基础上进行评价并发表评价意见。

附件：

1、潼南区初中音乐、体育、美术器材采购项目绩效评价指标体系

2、评价单位营业执照（复印件）

3、评价单位执业证书（复印件）

重庆鑫恒鼎会计师事务所　　　　中国注册会计师：

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2025年 月 日