潼南区重点区域森林草原防火道路

建设项目

绩 效 评 价 报 告

重庆鑫恒鼎会计师事务所（普通合伙）

二○二五年 月

目录

一、基本情况................................................5

（一）项目概况...............................................5

（二）项目绩效目标............................................7

二、绩效评价工作开展情况.......................................8

（一）明确绩效评价目的、对象和范围..............................8

（二）确立绩效评价原则........................................8

（三）确定绩效评价指标原则.....................................9

（四）确定评价指标体系........................................9

（五）确定绩效评价方法........................................9

（六）绩效评价工作过程........................................10

三、综合评价情况及评价结论....................................11

四、绩效评价指标分析..........................................12

（一）项目决策（一级指标）....................................12

（二）实施管理（一级指标）.....................................14

（三）产出指标（一级指标）.....................................19

（四）效益指标（一级指标）....................................21

五、对项目的总结.............................................23

（一）主要成效...............................................23

（二）存在的主要问题和不足.....................................24

六、有关建议................................................25

（一）资金管理方面............................................25

（二）业务管理方面............................................25

七、绩效评价结果应用建议.......................................26

（一）及时整改评价中发现的问题.................................26

（二）下一年度预算安排........................................26

（三）评价结果公开............................................26

八、其他需要说明的问题........................................26

潼南区重点区域森林草原防火道路

建设项目绩效评价

报告摘要

为加强财政资金管理，提高资金使用效益，根据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）等文件精神，重庆市重庆市潼南区非税收入和预算绩效管理中心组织，于2024年7月成立绩效评价工作组，对重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目开展了绩效评价。

一、项目概况

（一）项目实施背景及目的

森林草原防灭火工作是事关人民群众生命财产安全和国家生态安全的大事。党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央高度重视森林草原防灭火工作，将其作为防灾减灾的重要任务，作出一系列重要决策部署，森林草原防灭火工作取得长足发展，火灾综合防控能力显著提升。同时，森林草原防灭火工作在思想认识、体制机制、基础设施、力量建设、科技支撑等方面，与新形势新任务新要求还不完全适应，全球气候变暖也带来新的挑战。为持续深入学习贯彻习近平总书记关于森林草原防灭火工作重要指示批示精神，扎实提升森林草原防灭火基础设施方面存在的短板弱项，切实做好重点区域森林草原防火阻隔系统项目建设相关工作，在重庆市颁布一系列相关规划及政策文件指导下，潼南区林业局结合全区重点区域森林草原空间布局及设施现状，积极谋划防火道路建设。

（二）主要内容及实施情况

重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目建设地点为梓潼、桂林、古溪、塘坝、小渡、卧佛、玉溪、米心、新胜、五桂等14个镇街。本项目修建重点区域防火道路62条，总长约65.99km，其中新建道路60.47km，改造道路5.52km；路基宽4.0m，路面宽度3.0m，路肩2×0.5m，设计荷载采用公路－Ⅱ级，道路等级为林区四级公路，单车道，设计时速15km/h，路面结构为泥结石路。建设内容包括路基工程、路面工程、交通工程及沿线设施、排水工程等。实际建设工期：2024年6月22日至2024年12月11日。

（三）资金到位及使用情况

本项目资金来源为国债资金与地方配套资金，资金到位3,560.90万元，截至2025年1月31日使用金额为3,219.33万元。

（四）项目绩效目标

本项目总体目标是完成在梓潼、桂林、塘坝、卧佛等14个重点区域修建防火道路总长约66.95公里，其中新建道路59.85公里，改造道路7.10公里；路基宽4米，道路等级为林区四级公路，单车道，设计时速15km/h，路面结构为泥结碎石路。

本项目具体目标是建设防火道路66.95km，防火道路建设项目合格率≥90%，防火道路任务完成率≥90%，工程造价成本3,560.90万元等。

项目总投资为3,462.36万元，其中：建设主体工程费2,926.60万元，工程建设其他费370.89万元，预备费164.87万元。

二、综合评价情况及评价结论

根据对项目的评价分析，整体项目的绩效评分为91.40分，按照评价级别设置标准，结论为“优”。

评价结果表明：重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目立项依据充分，符合当地实际需要，业务管理、财务管理基本规范。项目按计划保质保量地完成了全部内容。项目区防火道路、挡土墙、监控设备等基础设施配套基本完善，基本满足项目区防火、灭火及抢险救灾，以及村民、专业巡防队员进出林区的需求。有利于增强当地森林草原区域防火设施，增强抵御火灾整体能力，强化初期火情处理能力，确保森林草原防火态势平稳。但同时也存在资金管理和业务管理不规范的情况。

三、存在的主要问题和不足

（一）资金管理方面

本项目未纳入“在建工程”科目核算；水土保持方案编制费未按合同约定条款支付，存在违约风险；存在部分支出“三流”不一致的情况。

（二）业务管理方面

部分设施建设前期论证不充分，设计方案不完善；项目变更管理不到位；

工期管理不到位。

四、有关建议

（一）资金管理方面

在“在建工程”科目下核算项目支出情况；水土保持方案编制费按合同约定条款及时拨付；申请项目资金时，资金的使用人应和项目的业主方（合同发包方）一致，避免出现“三流”不一致的情况。

（二）业务管理方面

设计单位应加强实地勘察论证；加强项目的变更管理；加强项目的工期管理。

重庆鑫恒鼎会计师事务所CHONGQINGXINHENGDING AUDIT FIRM

重鑫恒鼎咨询（2025）第012号



潼南区重点区域森林草原防火道路

建设项目绩效评价报告

重庆市潼南区非税收入和预算绩效管理中心：

我们受贵中心委托，于2025年7月28日至2025年9月30日，对重庆市潼南区林业局和重庆市潼南区国有林管理服务中心实施的“重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目”进行绩效评价。重庆市潼南区林业局（以下简称“潼南区林业局”）和重庆市潼南区国有林管理服务中心（以下简称“潼南区国有林管理服务中心”）对所提交相关资料的真实性、合法性、完整性负责；我们的责任是根据《中华人民共和国预算法》《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、《重庆市政府投资林业建设项目管理试行办法》（渝文审〔2007〕8号）、《林业建设项目竣工验收实施细则》（办计字〔2005〕31号）、《增发2023年国债资金管理办法》（财预〔2023〕122号）、《重庆市潼南区林业局政府投资建设项目管理办法》（潼南府发〔2017〕13号）等法律法规的规定，对“重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目”进行绩效评价，为重庆市潼南区财政进一步完善相关政策、改进预算管理提供参考。

在评价过程中，我们结合被评价项目的实际情况，实施了包括深入业主单位、施工现场实地勘察、询问、复核、测评、检查收支记录、分析计算、发放调查问卷等必要的评价程序。现将评价情况及结果报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

1、项目背景

　　森林草原防灭火工作是事关人民群众生命财产安全和国家生态安全的大事。党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央高度重视森林草原防灭火工作，将其作为防灾减灾的重要任务，作出一系列重要决策部署，森林草原防灭火工作取得长足发展，火灾综合防控能力显著提升。同时，森林草原防灭火工作在思想认识、体制机制、基础设施、力量建设、科技支撑等方面，与新形势新任务新要求还不完全适应，全球气候变暖也带来新的挑战。为持续深入学习贯彻习近平总书记关于森林草原防灭火工作重要指示批示精神，扎实提升森林草原防灭火基础设施方面存在的短板弱项，切实做好重点区域森林草原防火阻隔系统项目建设相关工作，在重庆市颁布一系列相关规划及政策文件指导下，潼南区林业局结合全区重点区域森林草原空间布局及设施现状，积极谋划防火道路建设。

2、项目主要内容及实施情况

（1）项目立项批复情况

重庆市潼南区发展和改革委员会2023年10月30日批复了《关于重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目可行性研究报告的批复》（潼发改审〔2023〕412号），潼南区国有林管理服务中心编制了该项目的《初步设计》于2024年5月6日向潼南区林业局报送了《关于审批重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目初步设计方案的请示》（潼国林〔2024〕1号 ）。潼南区林业局2024年5月17日批复了重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目的初步设计（潼林〔2024〕59号）。

（2）资金投入和使用情况

重庆市潼南区发展和改革委员会批复该重点区域森林草原防火道路建设项目投资3,462.36万元（潼发改审〔2024〕88号），重庆市潼南区财政局（潼财农发〔2024〕50号）转发重庆市财政局（渝财农〔2024〕4号）下达资金3,205.00万元、重庆市潼南区财政局（潼财农发〔2024〕234号）下达资金355.90万元，共计下达资金3,560.90万元。截至2025年1月31日使用金额为3,219.33万元。

（3）项目实施情况

①项目名称：重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目；

②项目代码：2310-500152-04-01-349121；

③项目性质：新建、改建；

④建设地点：梓潼、桂林、塘坝、卧佛、新胜、玉溪、米心、古溪、五桂、小渡等镇街；

⑤项目实际建设工期：2024年6月22日至2024年12月11日；

⑥项目主要参建单位：

A、业主单位：重庆市潼南区国有林管理服务中心。

B、勘察设计单位：北京中咨路捷工程咨询有限公司。

C、施工单位：重庆市锦阳建设工程有限公司。

D、监理单位：重庆奕梓项目管理有限公司。

⑦项目主要建设内容：

潼南区林业局2024年5月17日批复了重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目的初步设计（潼林〔2024〕59号），本项目修建重点区域防火道路62条，总长约65.99km，其中新建道路60.47km，改造道路5.52km；路基宽4.0m，路面宽度3.0m，路肩2×0.5m，设计荷载采用公路-Ⅱ级，道路级为林区四级公路，单车道，设计时速15kmh，路面结构为泥结石路。建设内容包括路基工程、路面工程、交通工程及沿线设施、排水工程等。

⑧项目部分招投标情况：

⑨项目验收情况：

该项目在2024年6月22日开工，2024年12月11日出具了潼南区公路工程竣（交）工验收鉴定书。

（二）项目绩效目标

1、总体目标

本项目总体目标为：完成在梓潼、桂林、塘坝、卧佛等14个重点区域修建防火道路总长约66.95公里，其中新建道路59.85公里，改造道路7.10公里；路基宽4米，道路等级为林区四级公路，单车道，设计时速15km/h，路面结构为泥结碎石路。

2、具体目标

建设防火道路66.95km，防火道路建设项目合格率≥90%，防火道路任务完成率≥90%，工程造价成本3,560.90万元等。

项目总投资为3,462.36万元，其中：建设主体工程费2,926.60万元，工程建设其他费370.89万元，预备费164.87万元。

二、绩效评价工作开展情况

（一）明确绩效评价目的、对象和范围

评价工作组首先明确本次绩效评价目的是提高财政资源配置效率和使用效益，要通过绩效评价及时总结项目实施经验，分析存在的问题，采取切实措施改进和加强项目管理，为财政决策提供依据。评价对象是“重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目”；评价范围是依据设定的绩效目标，对项目支出的经济性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正的测量、分析和评判。从而需要到项目涉及单位了解、分析项目是否达到预期绩效目标，项目资金使用是否有效，项目管理是否规范。

（二）确立绩效评价原则

1、科学规范原则。本次绩效评价严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。

2、公正公开原则。本次绩效评价符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。

 3、绩效相关原则。本绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

（三）确定绩效评价指标原则

1、相关性原则。应当选择与绩效目标有直接联系，能够恰当反映目标的实现程度的指标。

2、重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。

3、系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。

4、经济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获取应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。

（四）确定评价指标体系

根据上述原则，确定本次绩效评价体系分为四大部分，第一部分项目决策指标15分，第二部分项目实施管理指标20分，第三部分项目产出指标45分，第四部分项目效益指标20分。各部分指标又细分为二级指标、三级指标，每级指标的权重及标准详见后附的“重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目绩效评价指标体系”。

（五）确定绩效评价方法

本次绩效评价主要采用了七种方法。一是比较法，通过绩效目标与实施效果、历史与当期情况比较，综合分析绩效目标的实现程度。二是文件检查法，

例如，对项目实施的业主负责制、招投标制、监理制、合同制和图纸会审、施工组织设计和施工方案按政策规定进行检查；对会计资料反映的资金收支活动的合法性、合规性进行检查，比如项目独立核算、专款专用、原始凭证的合规性、资金收支的合法性等进行检查。三是问卷调查法，问卷调查是从项目受益人群或者组织群体中收集详细、具体的信息，特别是就“重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目”满意度问题收集信息。四是访谈，通过访谈，收集材料和信息，记录态度、意见和建议。五是适当应用因素分析法，是指分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，通过不同因素的权重评比，进行综合分析评价。六是成本效益分析法，是指将投入与产出、效益进行关联性分析的方法。七是最低成本法，是指在绩效目标确定的前提下，成本最小者为优的方法。

（六）绩效评价工作过程

1、前期准备

（1）重庆市潼南区财政局下发开展绩效评价工作的通知。

（2）根据文件要求，制定评价实施方案，确定现场评价工作时间及分组。

（3）确定被评价单位需要配合的事项。

（4）完成评价人员的培训。

（5）确定评价指标，收集整理被评价单位的相关资料。

2、组织实施

“重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目”绩效评价，由重庆市潼南区非税收入和预算绩效管理中心组织，聘请重庆鑫恒鼎会计师事务所组成绩效评价工作组，同时潼南区林业局石润、李少良、樊小林等人协助了本项目绩效评价工作的具体实施。

3、开展评价工作

（1）评价工作组听取评价项目单位的汇报。

（2）评价工作组结合汇报情况对项目单位提交的相关资料进行审查。

（3）评价工作组深入业主单位、施工现场实地勘察、询问、复核、测评。

（4）按评价标准和评价规范，对各项具体指标计算和打分，初步形成绩效评价报告。

（5）绩效评价报告初稿提交重庆市潼南区非税收入和预算绩效管理中心征求意见。

（6）评价工作组出具正式报告上报重庆市潼南区非税收入和预算绩效管理中心。

三、综合评价情况及评价结论

绩效评价结果采取评分和评级相结合的方式，具体分值和等级根据不同评价内容在评价体系中的重要程度和结果导向原则设定。总分设置为100分，等级划分为四档：90（含）-100分为优、80（含）-90分为良、60（含）-80分为中、60分以下为差。

由评价工作组运用设计的评价指标体系及评分标准，通过现场实地勘察、询问、复核、测评、数据采集、问卷调查及访谈，对“重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目”的绩效进行客观评价，最终评分结果为91.40分。根据上述评级指标，其绩效评级为“优”。各部分权重分值和绩效得分详见下表：

本项目绩效评价最终得分表

四、绩效评价指标分析

本部分从项目决策、管理、产出、效益4方面对“重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目”作具体绩效评价，并进行绩效评价指标打分，详细的评价内容见后附的“重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目绩效评价指标体系表”。

（一）项目决策（一级指标）

项目决策指标包括项目立项、绩效目标、资金投入3个二级指标，由 6个三级指标构成，权重分为15 .00分，绩效得分14.50分，得分率为 96.67%。各指标的业绩权重标准分和绩效得分如下所述：

1、项目立项（二级指标）

项目立项（二级指标）评分结果汇总表

（1）立项依据充分性

项目立项符合国家《全国森林防火规划（2016—2025年）》（林规发〔2016〕178号）、《森林防火条例》（中华人民共和国国务院令（第541号））和《重庆市潼南区森林防火规划（2021—2025年）》《重庆市潼南区“十四五”林业发展规划》等相关文件要求，以提升抗御火灾的整体能力，保障林区群众生命财产安全为根本；立项依据具备充分性，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为2.00分，绩效得分为2.00分。

（2）立项程序规范性

重庆市潼南区发展和改革委员会2023年10月30日批复了《关于重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目可行性研究报告的批复》（潼发改审〔2023〕412号）。项目初步设计通过了专家评审，重庆市潼南区国有林管理服务中心（潼国林〔2024〕1号）上报了该项目实施计划的请示；潼南区林业局（潼林〔2024〕59号）同意了该项目的实施计划和项目初步设计。立项程序具备规范性，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为3.00分，绩效得分为3.00分。

2、绩效目标（二级指标）

           绩效目标（二级指标）评分结果汇总表 

（1）绩效目标合理性

重庆市潼南区财政局和潼南区林业局填报《2023年国债重点自然灾害综合防治体系建设工程补助资金绩效目标申报表》（潼财农发〔2024〕50号），但服务对象满意度指标设定为≥85%，项目预期产出效益和效果不符合正常的业绩水平扣0.50分。根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为2.00分，绩效得分为1.50分。

（2）绩效指标明确性

潼南区林业局已设定具体的项目绩效指标，设定1级指标3个，2级指标7个，3级指标7个有可衡量的指标值。绩效指标具备明确性，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为3.00分，绩效得分为3.00分。

3、资金投入（二级指标）

资金投入（二级指标）评分结果汇总表 

（1）预算编制科学性

 潼南区林业局编制的《重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目可行性研究报告》经专家审批后重庆市潼南区发展和改革委员会批复。根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为3.00分，绩效得分为3.00分。

（2）资金分配合理性

经批准的项目计划总投资3,560.90万元（潼发改审〔2023〕412号）。项目预算资金共计下达3,560.90万元，重庆市潼南区财政局（潼财农发〔2024〕50号）转发重庆市财政局（渝财农发〔2024〕4号）下达资金3,205.00万元，（潼财农发〔2024〕234号）下达资金355.90万元。根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为2.00分，绩效得分为2.00分。

（二）实施管理（一级指标）

实施管理指标包括资金管理、组织实施2个二级指标，由 8个三级指标构成，权重分为20.00分，实际得分17.90分，得分率为89.50%。各指标的业绩权重标准分和绩效得分如下所述：

1、资金管理（二级指标）

 资金管理（二级指标）评分结果汇总表

（1）资金到位率

项目预算资金3,560.90万元，实际到位资金3,560.90万元，资金到位率=（实际到位资金/计划投入资金）＝3,560.90/3,560.90=100%。

评分标准：资金到位率≥100%得3分，90-100%得2.5分，70-90%得2分，60-70%得1.5分，30-60%得1分，10-30%得0.6分，<10%不得分。因此，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为3.00分，绩效得分为3.00分。

（2）预算执行率

项目实际支出资金3,219.33万元，实际到位资金3,560.90万元。预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金）=3,219.33/3,560.90=90.41%。

评分标准：预算执行率≥100%得3分，90-100%得2.5分，70-90%得2分，60-70%得1.5分，30-60%得1分，10-30%得0.6分，<10%不得分。因此，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为3.00分，绩效得分为2.50分。

2、组织实施（二级指标）

组织实施（二级指标）评分结果汇总表

　（1）管理制度健全性

　项目业主单位已制定《重庆市潼南区林业局关于印发内部管理若干规定的通知》（潼林白头〔2022〕22号）。项目施工单位已制定施工组织设计、安全管理生产制度、安全生产事故应急救援预案，具有全面的业务管理制度。基本满足了项目建设实施与管理的各方面需要。因此，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为2.00分，绩效得分为2.00分。

　（2）制度执行有效性

①建设方按规定实行了业主制、招标制、监理制、合同制等基本建设规定。

②项目调整及支出调整手续基本完备，勘察设计费原合同金额为34.80万元,由于调整路线变更设计，导致合同金额增加25万元，超过10万元未报区政府分管领导审核、主要领导同意，扣0.20分。

③业主、监理、施工方一起召开了项目技术交底会、进度推进会等，施工方案、合同管理制度、质量监督制度、验收制度基本得到有效执行，施工合同约定工期为120日历天，实际工期为174日历天，超期52日历天，扣0.20分。

④施工人员资质、监理公司人员资质、场地设备基本合格，信息支撑落实到位。

综上所述，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为4.00分，绩效得分为3.60分，共扣取0.40分。

（3）项目质量可控性

　　①制定了施工组织设计方案、验收标准，进行了技术交底，按图施工，各道工序、材料、配件均有相应质量标准。

②施工图纸已审定，有项目初步设计报告、专家修改建议及修改情况记录。施工中图纸设计变更较多说明前期规划设计的测绘、收集、整理等基本信息做得不够深入，以致变更较大（涉及变更路线60条、线路长度减少0.13公里、调整采伐活立木蓄积965.1立方米等），扣0.30分。

③经查监理工作有监理例会、监理工作日志、监理工作月报、监理检验记录等，监理实施有效。经查本项目实施跟踪审计，有阶段性审核报告，跟踪审计实施有效。

④购入设备、构配件、原材料有产品合格证或合格报告，用料检验取样资料检验合格。

⑤各分项工程有施工质量记录，监理对各隐蔽工程检查签字才能进行下一道工序，工程检查控制有效。

综上所述，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为2.00分，绩效得分为1.70分，共扣取0.30分。

（4）财务制度健全性

　潼南区林业局已制定财务后勤管理制度、“三重一大”事项决策制度（潼林白头〔2022〕22号）。项目资金管理办法基本符合相关财务会计制度规定。因此，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为2.00分，绩效得分为2.00分。

（5）资金使用合规性

①项目建立辅助台账统计该项目的资金使用（实际支付）情况，符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定。

②经查有完整的审批程序和手续，报销人按规定填写报销单，写明支出事由、支出金额等，确保内容真实完整，并附相应原始单据及相关材料，经部门负责人审核、财务审批，主管领导批准才能支付资金。存在勘察设计费、水土保持方案编制费未按合同约定条款支付，增值税发票购买方名称和项目施工合同发包人不一致的情况，扣0.20分。

③未发现存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。

综上所述，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为2.00分，绩效得分为1.80分，共扣取0.20分。

（6）财务监控有效性

①潼南区林业局建立了内部稽核、内部审计制度。

②单位收支管理按照决策机构、归口管理和执行机构、监督机构相分离的要求设置组织机构；财务科负责按规定对各项经济收支业务进行审核，监控措施基本有效；项目实施了跟踪审计但未对本项目执行内部检查或审计，扣0.20分。

③财务信息质量基本真实，本项目在行政账上统一核算，相关支出计入“委托业务费、基础设施建设、地上附着物和青苗补偿”科目，未在“在建工程科目下”核算，扣0.20分。应付中煤科工重庆设计研究院（集团）有限公司水土保持方案编制费15.00万元未及时挂账，扣0.20分。存在摘要说明不清楚，将森林植被恢复费记成安全文明施工费扣0.10分。

综上所述，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为2.00分，绩效得分为1.30分，扣取0.70分。

（三）产出指标（一级指标）

项目产出指标包括产出数量、产出时效、产出质量、产出成本4个二级指标，由实际完成率、完成及时率、质量达标率、成本节约率4个三级指标构成，权重分为45.00分，实际得分41.00 分，得分率为91.11%。各指标的业绩权重标准分和绩效得分如下所述：

1、产出数量（二级指标）

 产出数量（二级指标）评分结果汇总表

（1）实际完成率

防火道路实际完成率＝（实际产出数/计划产出数）=65.767公里/65.86公里=99.86%，实际新铺管道65.767公里，计划修建防火道路65.86公里。

评分标准：修建防火道路长度实际完成率≥100%得16.00分，90-100%得14.00分，70-90%得12.00分，60-70%得6分，<60%不得分。因此，该项得分为14.00分。

2、产出时效（二级指标）

 产出时效（二级指标）评分结果汇总表

（1）完成及时率

①工程完成及时率=[（计划完成时间-实际完成时间）/计划完成时间]＝(6-5.73)/6=4.5%，计划完成时间6个月，实际完成时间5.73个月。

评分标准：工程完成及时率≥0得4.00分，<0至-20%得1.00分，-20-30%得0.50分，〈-30%不得分。因此，该项得分为4.00分。

②工程于2024/6/22开工，2024/12/11组织竣工验收。未按照规定（渝林规〔2024〕4号）在3月底前开工，扣2.00分。

评分标准：区国有林管理服务中心在2024年3月底前开工、12月底前竣工验收得4.00分，否则酌情扣分。因此，该项得分为2.00分。

综上所述，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为8.00分，绩效得分为2.00分，扣取6.00分。

3、产出质量（二级指标）

 产出质量（二级指标）评分结果汇总表

（1）质量达标率

经查看项目建设单位提供的公路工程竣（交）工验收鉴定书，验收合格率100%。

评分标准：重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目合格率≥100%得12.00分，90-100%得8.00分，70-90%得6.00分，60-70%得4.00分，<60%不得分。因此，该项得分为12.00分。

4、产出成本（二级指标）

 产出成本（二级指标）评分结果汇总表

（1）成本节约率

总成本节约率=[（计划成本-实际成本）/计划成本]=（3,462.36-3,240.31）/3,462.36=6.41%。项目实际总成本3,240.31万元，计划成本为概算3,462.36万元。

评分标准：总成本节约率≥0-20%得9.00分，<0--10%得5.00分，〈-10%不得分。因此，该项得分为9.00分。

（四）效益（一级指标）

项目效益指标包括社会效益、生态效益、可持续影响及满意度4个二级指标，由5个三级指标构成，权重分为20.00分，实际得分18.00分，得分率为90.00%。各指标的业绩权重标准分和绩效得分如下所述：

1、社会效益（二级指标）

 社会效益（二级指标）评分结果汇总表

（1）森林防火阻隔能力

防火道路作为交通通道，能让防火队伍、灭火装备快速抵达现场，缩短火灾发现到处置的时间，有效控制火势蔓延，降低森林草原资源烧毁量。因此，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为2.00分，绩效得分为2.00分。

（2）方便居民出行

相比自然土路，防火道路多经过规划设计，路面更平整、视野更开阔，且道路配套排水沟、警示标识等设施，提升整体通行舒适度，通过走访调查部分村民反映碎石子下雨天开车打滑爬不上坡，扣1.00分。因此，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为2.00分，绩效得分为1.00分。

2、生态效益（二级指标）

生态效益（二级指标）评分结果汇总表

（1）项目效益作用发挥

防火道路作为防火阻隔带，能有效阻挡或减缓森林草原火灾的扩散速度，将火灾控制在较小范围，避免大面积植被被烧毁，从而保护植物多样性、维持土壤结构稳定，减少火灾引发的水土流失、生物栖息地破坏等连锁生态问题。因此，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为3.00分，绩效得分为3.00分。

3、可持续影响（二级指标）

可持续影响（二级指标）评分结果汇总表

（1）长期发挥作用

防火道路作为长期存在的物理阻隔设施，能持续发挥火灾防控作用，减少周期性、大规模火灾对生态系统的反复破坏，为动植物种群提供稳定的生存环境，长期维护区域生物多样性与生态平衡。因此，根据指标评分标准，该指标业绩权重标准分为3.00分，绩效得分为3.00分。

4、 满意度（二级指标）

满意度（二级指标）评分结果汇总表 

本次建设森林草原防火道路，向潼南区梓潼镇、桂林镇、卧佛镇、新胜镇等部分村民进行了满意度调查，统计满意率为94.17%。根据指标评分标准，该指标权重标准分为10.00分，绩效得分为9.00分。

五、对项目的总结

（一）主要成效

    森林草原防火道路项目建成后为防火巡护、火情早期发现提供便捷通道，确保消防队伍、灭火设备能在最短时间抵达火场，实现“打早、打小、打了”。部分防火道路可作为天然防火隔离带，有效阻隔火势横向蔓延，减少火灾跨区域扩散的可能性，降低火灾控制难度。便于工作人员开展日常巡护、植被监测、隐患排查等工作，从源头减少违规用火、植被干枯等火灾隐患，提升重点区域的常态化管理水平。

（二）存在的主要问题和不足

1、资金管理方面

（1）项目未纳入“在建工程”科目核算

本项目在行政账上统一核算，相关支出纳入“委托业务费、基础设施建设、地上附着物和青苗补偿”科目核算，未纳入“在建工程”科目核算。

（2）未按合同约定条款支付水土保持费

水土保持方案编制费未按合同约定条款支付，合同条款约定水土保持方案通过水利行政部门审查销号，获得专家审查意见并取得水利主管部门批复后，一次性支付15.00万元。2025年3月24日已获得专家审查意见并取得水利主管部门批复（潼水许可〔2025〕26号），截至2025年8月29日仅支付1.71万元，存在违约风险。

（3）存在部分支出“三流”不一致的情况。

如工程款、设计费，入账方和付款方是潼南区林业局，项目业主、合同发包方和发票取得方是重庆市潼南区国有林管理服务中心。

2、业务管理方面 

（1）部分设施建设前期论证不充分，设计方案不完善

施工中图纸设计变更较多说明前期规划设计的测绘、收集、整理等基本信息做得不够深入，以致变更较大（涉及变更路线60条、线路长度减少0.13公里、调整采伐活立木蓄积965.1立方米等）。

（2）项目变更管理不到位

勘察设计费原合同金额为34.80万元，由于调整路线变更设计，导致合同金额增加25.00万元，超过10.00万元，未报区政府分管领导审核、主要领导同意。

（3）工期管理不到位

工程于2024/6/22开工，未按照规定（渝林规〔2024〕4号）在3月底前开工。

六、有关建议

（一）资金管理方面

1、建议在“在建工程”科目下核算项目支出情况。

2、建议及时拨付水土保持方案编制费，按合同约定条款支付费用，减少违约风险。

3、建议申请项目资金时，资金的使用人应和项目的业主方（合同发包方）一致，避免出现“三流”不一致的情况。

（二）业务管理方面

1、一是加强项目前期论证，对项目实施可行性、经济性进行论证；二是设计单位应加强实地勘察论证，与周边群众充分沟通后制定项目实施方案。

2、加强项目的变更管理，严格按照潼南区林业局《关于印发内部管理若干规定的通知》（潼林白头〔2022〕22号）等相关文件执行。

3、建议加强项目的工期管理。

七、绩效评价结果应用建议

（一）及时整改评价中发现的问题

建议项目实施单位根据绩效评价报告中所反馈的问题和提出的建议及时研究制定整改措施，积极落实整改要求，切实提高项目管理水平，并在规定的时间内将整改情况报重庆市潼南区非税收入和预算绩效管理中心。

（二）下一年度预算安排

根据财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）规定，对评价等级为优、良的项目，可依照相关政策制度，结合潼南区人民政府工作安排以及潼南区财力情况等因素，原则上优先予以支持。

（三）评价结果公开

结合预算管理相关要求，潼南区可以将此次评价结果对外公开。同时可将本次绩效评价结果向潼南区人民政府报告，为政府决策提供参考。

八、其他需要说明的问题

本评价报告依据潼南区林业局、相关实施单位提供资料，按规定开展评价工作，各项评价资料的真实性和完整性由提供资料负责，评价工作组在此基础上进行评价并发表评价意见。

附件：

1、重庆市潼南区重点区域森林草原防火道路建设项目绩效评价指标体系

2、评价单位营业执照（复印件）

3、评价单位执业证书（复印件）

重庆鑫恒鼎会计师事务所　　　　中国注册会计师：

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2025年 月 日